Probleme la contabilitatea fiscala 2017 - CEITI

Extras din document

Problema nr.1 În anul 2016 SRL ,,Faur” a înregistrat venituri în suma totală de 264 320 lei și cheltuili în sumă totală de 236 000 lei, inclusiv penalități privind taxele locale – 3 776 lei. Penalitățile privind impozitele labuget nu sunt recunoscute de CF ca deduceri de aceea ele reprezintă ajustări aferente cheltuielilor care sunt însumate la calcularea venitului impozabil.Alte ajustări ale cheltuielilor în scopuri fiscale nu au fost înregistrate. Se cere: de calculat suma profitului până la impozitare , suma venitului impozabil în anul 2016 și datoria curentă privind impozitul pe venit calculată în baza cotei impozitului pe venit de 12%; de reflectat formulele contabile. Rezolvare: 1. Calculăm profitul (pierderea) până la impozitare: 264 320 lei – 236 000 lei = 28 320 lei 2. În scopul impozitării profitul până la impozitare este corectat cu suma ajustărilor cheltuielilor ca urmare a corecțiilor, ajustărilor privind veniturile și cheltuielile, venitul impozabil al entității în anul 2016 a constituit: 28 320 lei +3 776 lei = 32 096 lei 3. Calculăm datoria curentă privind impozitul pe venit în baza cotei impozitului de 12 % la baza de impozitare a venitului impozabil: (32 096 lei * 12%) :100% = 3851,52 lei În contabilitate au fost întocmite formulele contabile:  Datoria curentă privind impozitul pe venit calculat se reflectă: Dt 731 ,,Cheltuieli privind impozitul pe venit” - 3851,52 lei Ct 534 ,,Datorii faţă de buget ” - 3851,52 lei  În cazul lipsei altor calcule și plăți la buget a impozitului pe venit în cursul anului achitarea datoriei curente privind impozitul pe venit se reflectă : Dt 534 ,,Datorii faţă de buget” - 3851,52 lei Ct 242 ,, Conturi curente în monedă naţională” - 3851,52 lei