Analiza economico-financiara la FinComBank - USM

Extras din document

Creditul bancar- este operaţiunea prin care cel împrumutat ia în stăpînire imediată resurse în schimbul unei promisiuni- angajament de rambursare viitoare, însoţite de plata unei dobînzi ce remunerează BC „ FinComBank” S.A. În vederea aprecierii portofoliului de credite oferite de BC „ FinComBank” S.A. se studiază mărimea şi evoluţia creditelor bancare reflectate în activul Bilanţului contabil al băncii(anexa 1). La această etapă de analiză se calculează abaterile absolute şi indicii relativi, adică ritmul sau sporul creşterii creditelor aflate la dispoziţia băncii faţă de perioada precedentă. Astfel, aprecierea creditelor bancare presupune examinarea evoluţiei creditelor în concordanţă cu dinamica veniturilor bancare şi se realizează prin aşa o metodă de examinare a acestor indicatori, numită analiză pe orizontală. Aprecierea mărimii şi evoluţiei creditelor bancare se efectuează utilizînd următorul tabel analitic: Tabelul 16.1 Analiza mărimii şi evoluţiei creditelor BC „ FinComBank” S.A. Indicatori La finele trimstrului I al anului Abaterea absolută (+/-), Ritmul creşterii, % 2012 2013 A 1 2 3=2-1 4=(2/1)*100 1.Valoarea totală a creditelor, mii lei 170951 139061,5 -31889,5 81,35 2. Venituri aferente dobînzilor şi comisioanelor la credite, mii lei 38604,64 33971,22 -4633,42 88,0 3.Total venituri aferente dobînzilor, mii lei 28462,26 22974,6 -5487,66 80,72 Concluzie: Din tabel rezultă că în dinamică se evidenţiază o tendinţă negativă de reducere a valorii creditelor acordate de BC „ FinComBank” S.A. . Dacă la începutul anului de gestiune 2012 valoarea totală a creditelor a constituit 170951 mii lei, atunci la începutul anului 2013 s-a diminuat cu 18,65% şi au alcătuit 139061,5 mii lei. Totodată datele din tabel atestă gestiunea eficientă a creditelor acordate. Din motiv ca nu are loc creşterea valorii creditelor acordate de bancă, are loc reducerea veniturilor aferente dobînzilor şi comisioanelor la credite cu 4633,42mii lei. În concluzie, micşorarea valorii creditelor, în dinamică este nejustificată, deoarece pe parcursul anului de gestiune, totalul veniturilor aferente dobînzilor s-a redus cu 19,28% alcătuind în anul de gestiune 22974,6 mii lei. Cu scopul studierii structurii şi dinamicii creditelor acordate de Banca Socială se foloseşte pe larg metoda de examinare „Analiza pe verticală”. Pentru aprecierea dinamicii şi structurii creditelor acordate de Banca Socială se folosc datele din „Dezvăluirea activităţii de creditare (anexa2) conform tabelului: