BAB teme - Ulian Galina

Extras din document

Definirea contabilităţii bancare 1.2. Obiectul contabilităţii bancare 1.3. Principiile contabilităţii bancare 1.4. Organizarea compartimentului contabilitate în băncile comerciale 1.5. Organizarea zilei de lucru şi circuitul documentelor bancare 1.6. Documentaţia bancară şi controlul bancar intern 1.7. Politica de contabilitate a băncii 1.8. Planul de conturi al evidenţei contabile în bănci 1.1. Definirea contabilităţii bancare Contabilitatea bancară este forma evidenţei economice care pe baza principiului partidei duble şi a egalităţii bilanţiere urmăreşte, înregistrează şi controlează patrimoniul băncii în dinamica modificării şi transformării acestuia. Pe lîngă urmărirea structurii patrimoniului băncii, contabilitatea bancară urmăreşte şi reflectă fluxurile mijloacelor băneşti dintre agenţii economici (titulari de conturi) prin intermediul documentelor de plată emise de acestea prin conturile lor bancare. Reflectarea în evidenţa contabilă are loc în partidă dublă şi partidă simplă în dependenţă de natura operaţiunilor efectuate Contabilitatea în partidă dublă asigură: - respectarea prevederilor politicii de contabilitate acceptate de consiliul băncii; - înregistrarea cronologică şi sistematică în expresie bănească a tuturor operaţiunilor concomitent în debitul unor conturi şi în creditul altor conturi în aceeaşi sumă; - stabilirea totalului rulajelor debitoare şi creditoare, precum şi al soldului final al fiecărui cont; - ţinerea registrelor contabile pentru reflectarea şi generalizarea informaţiei, care se deschid la începutul perioadei de gestiune şi se închid la finele ei; - identicitatea datelor evidenţei analitice şi sintetice; - întocmirea zilnică a balanţei de verificare; - întocmirea bilanţului contabil şi a raportului de profit şi pierdere al băncii; - întocmirea altor rapoarte prevăzute de actele normative. Contabilitatea în partidă simplă se utilizează în cazul operaţiunilor economice, care nu se finalizează imediat, urmînd a se încheia la o dată ulterioară, definită sau nu (conturi condiţionale - numai debitul sau numai creditul; conturi memorandum - intrare/ieşire). În conformitate cu actele normative ale Republicii Moldova băncile au obligaţia să asigure: - elaborarea de sine stătător a procedurilor interne privind iniţierea şi reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor bancare, ţinînd cont de prevederile legislaţiei în vigoare; - întocmirea documentelor justificative pentru orice operaţiune efectuată; - înregistrarea în contabilitate