Conturi curente si conturi speciale - Nani Marian

Extras din document

In afara de conturi curente in valuta nationala si in valuta straina intreprinderile mai pot detine mijloace banesti in conturi speciale precum cele de acreditiv si carduri bancare. Acreditivul este un angajament prin care o banca (banca emitenta), actionind la cererea clientului sau (ordonatorul), efectueaza o plata in folosul unui tert (beneficiarul) la prezentarea de catre acesta documentelor ce confirma livrarea marfurilor sau prestarea serviciilor. Decontarile cu utilizarea acreditivului in calitate de mijloc de plata sint reglementate de “Regulamentul privind utilizarea acreditivului documentar acoperit si irevocabil pe teritoriul Republicii Moldova” nr. 122 din 29.05.2003. Acreditivul se clasifica dupa urmatoarele criterii: • in functie de forma juridica: 1. revocabil – care poate fi modificat sau anulat fara consimtamintul ordonatorului, beneficiarului, bancii emitente sau bancii beneficiare; 2. irevocabil – care nu poate fi modificat fara consimtamintul partilor contractante. • in functie de gradul de acoperire: 1. acoperit – reprezinta acreditivul, la deschiderea caruia banca emitenta transfera din contul platitorului sau creditului acordat platitorului toata suma acreditivului bancii beneficiare, cu conditia utilizarii acestor mijloace banesti pentru achitarea acreditivului; 2. neacoperit – reprezinta acreditivul, la deschiderea caruia banca emitenta transfera bancii beneficiare doar o parte din suma acreditivului, cu completarea ulterioara, pe masura necesitatii a contului de acreditiv. Pe teritoriul Republicii Moldova se utilizeaza numai acreditivul acoperit si irevocabil. Acreditivul este destinat pentru decontari numai cu un singur beneficiar si nu poate fi transferat decit daca este desemnat de banca emitenta ca fiind transferabil. Acreditivul se achita prin virament in suma totala sau partiala. Se interzice achitarea acreditivului in numerar ...