Eficienţa activităţii bancare - Motanas Ion

Extras din document

7.1. Definirea şi structura veniturilor bancare 7.2. Esenţa şi clasificarea cheltuielilor bancare 7.3. Caracterizarea indicatorilor de performanţă bancară 7.4. Evaluarea performanţelor bancare prin rating - 1 - Veniturile bancare reprezintă valorile sau sumele încasate sau care urmează a fi încasate din dobînzile aferente creditelor acordate şi altor investiţii, livrările de bunuri, executările de lucrări, prestările de servicii şi din avantajele pe care banca a consimţit să le primească, executarea unei obligaţii legale sau contractuale din partea tertilor, sumele sub forma veniturilor excepţionale şi a altor sume, obţinerea cărora reprezintă scopul activităţii băncii. Procesul de creare a veniturilor băncilor constă din patru etape deosebit de importante şi anume crearea, facturarea, încasarea şi incorporarea. Crearea veniturilor este momentul în care se constituie rezultatul ca produs al activităţii consumative de resurse, cum ar fi: stabilirea dobânzilor de încasat de la debitori sau hotărârea de a vinde active. Facturarea constă în transferarea dreptului de proprietate de la unitatea bancară către client, de exemplu, momentul acordării creditului. Încasarea constituie o etapă în care rezultatul vândut se transformă în bani, de exemplu, încasarea efectivă a dobînzii pentru creditul acordat, sau încasarea activului vândut. Incorporarea este o etapă strict contabilă prin care veniturile sunt înglobate în rezultatele necesare absorbirii cheltuielilor corespondente. După natura lor, veniturile bancare se divizează în următoarele categorii de venituri: 1. Venituri din dobânzi – se acumulează din activitatea de bază a băncii, mai sunt numite şi venituri din activitatea operaţională sau venituri procentuale. Aceste venituri includ:  veniturile aferente dobînzii de la creditele acordate bancilor, persoanelor fizice şi juridice, guvernului;  veniturile aferente dobînzii de la contul NOSTRO în BNM;  veniturile de la plasările la termen în alte bănci;  veniturile de la plasările OVERNIGHT;  venituri în urma încasării dobînzilor aferente investiţiilor în valori mobiliare de stat şi corporative;  veniturile aferente operaţiunilor de factoring, leasing financiar, cambii bancare, etc. Aceste venituri se reflectă în evidenţa contabilă a băncii conform principiului specializării exerciţiului, adică în momentul calculării lor, fără a lua în consideraţie momentul achitării efective a acestora. ...