Trezoreria întreprinderii - Lica

Extras din document

CAPITOLUL I INTRODUCERE CAPITOLUL II TABLOUL FLUXURILOR DE TREZORERIE CAPITOLUL III CONTABILITATEA OPERAŢIUNILOR ECONOMICE PRIVIND COMPONENTELE TREZORERIEI CAPITOLUL IV ÎNTOCMIREA ŞI PREZENTAREA TABLOULUI FLUXURILOR DE TREZORERIE CONFORM IAS 7 CAPITOLUL V CAZ DE INTOCMIRE SI PREZENTARE A TABLOULUI FLUXURILOR DE TREZORERIE IN CONTEXTUL COMPANIEI „PETROM” S.A. Trezoreria întreprinderii priveşte în mod practic activităţile desfăşurate de toţi agenţii economici, sub acest aspect aceasta formează un domeniu de analiză şi dezbatere pentru specialiştii şi practicienii domeniului. Locul şi rolul trezoreriei se remarcă în viaţa economica a unei entităţi economice, în perioadele de slabire a pieţei financiare , de reducere a autofinanţării, de creştere a inflaţiei, de limitare a creditului şi de creştere a ratei dobânzilor. Cei mai mulţi dintre utilizatorii informaţiei contabile sunt interesaţi de fluiditatea activităţii dintr-o întreprindere şi în special de capacitatea acesteia de a asigura o viteză de rotaţie corespunzătoare pentru lichidităţi. Astfel, se impune necesitatea exploatării informaţiei contabile, prin care să se cunoască fluxurile de trezorerie, acestea fiind corespondentul fluxurilor patrimoniale ce tranzitează întreprinderea, cu impact imediat asupra lichidităţilor. Nevoia de a evidenţia analiza fluxurilor de trezorerie s-a făcut resimţită pe plan internaţional, în mod special la sfârşitul anilor ’80, când apar şi primele preocupări ale teoreticienilor şi ale analiştilor economici în acest domeniu. Pe plan mondial, acest document este prezent sub denumirea generală de „tablou de flux” şi se referă la toate tablourile în care conceptul de flux are un rol determinant . ...